Непринимаемые для целей налогообложения расходы и формирование ОНА

Comments

• Цитата: Добрый день, если у меня было например списание материалов (которые я не могу принять для целей налогообложения) я должна сформировать проводку Д-09 К 68.4.2 на сумму стоимость материалов х 20% - сформирован отложенный налоговый актив. А если я не материалы не принимаю, а расходы (например транспортные) тоже нужно такую проводку делать?

  
  
  Если Вы какие-либо расходы не можете учесть для целей налогообложения ни сейчас, ни в последующих периодах, то это будет не временная разница, а постоянная, которая учитывается на сч.99.
• Большое спасибо за ответ. Т.е. я делаю проводку Д-99.2.3 К-68.4.2 сумма непринимаемых расходов х 20%. Подскажите пожалуйста, в каком случае например могут возникнуть отложенные налоговые активы?
• Согласно ПБУ 18/02 отложенный налоговый актив - это часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Он образуются в результате применения разных способов начисления амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль; применения разных способов признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном периоде для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения; убытка, перенесенного на будущее, не использованного для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде, но который будет принят в целях налогообложения в последующих отчетных периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; применения, в случае продажи объектов основных средств, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения остаточной стоимости объектов основных средств и расходов, связанных с их продажей;
  наличия кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги) при использовании кассового метода определения доходов и расходов в целях налогообложения, а в целях бухгалтерского учета - исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности; прочих аналогичных различий.
• Спасибо.